Posiadacz
rachunku oszczędnościowego, rachunku
oszczędnościowo-rozliczeniowego może polecić pisemnie bankowi
dokonanie – po swojej śmierci – wypłaty z rachunku wskazanym
przez siebie osobom: małżonkowi, wstępnym, zstępnym lub
rodzeństwu określonej kwoty pieniężnej (dyspozycja wkładem na
wypadek śmierci).
Dyspozycja wkładem na wypadek śmierci może być w każdym czasie przez posiadacza rachunku zmieniona lub odwołana na piśmie.
Oznacza to, że osoba wskazana przez posiadacza w umowie rachunku bankowego ma możliwość zadysponowania środkami zgromadzonymi na rachunku bezpośrednio po śmierci, bez konieczności stwierdzenia praw do spadku przez sąd.
Przy nabyciu praw do wkładów oszczędnościowych obowiązek podatkowy powstaje z chwilą śmierci wkładcy (art. 6 ust. 1 pkt 3 ww. ustawy). Nabycie przez członków najbliższej rodziny może korzystać ze zwolnienia od podatku, jeśli w terminie 6 miesięcy, licząc od dnia powstania obowiązku podatkowego, zgłoszono fakt nabycia do naczelnika US poprzez zgłoszenie SD-Z2.